Знаете ли, че държавата ви дава реална възможност да си върнете част от платените данъци, ако сте направили ремонт или подобрения в дома си?
Много физически лица не са запознати с този механизъм и ежегодно губят право на възстановяване на средства, които законът им позволява да получат обратно.
В тази статия ще разгледаме подробно, професионално и актуално:
- какво представлява данъчното облекчение за ремонт на жилище;
- кой има право да го ползва;
- какви са условията и ограниченията;
- какви документи са необходими;
- как се прилага при съсобственост;
- какви са най-честите грешки;
- как и кога се заявява пред Национална агенция за приходите.
Какво представлява данъчното облекчение за ремонт на жилище?
Данъчното облекчение за ремонт и подобрения на недвижим имот е уредено в Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ).
То дава право на физическите лица да намалят годишната си данъчна основа с разходи за платен труд, свързан с ремонт или подобрение на жилищен имот.
Максимален размер на облекчението
- до 2000 лв. общо за календарната година;
- сумата намалява данъчната основа, а не директно данъка, което води до реално възстановяване на част от вече внесения данък.
Важно:
- признават се само разходи за труд;
- разходи за материали, обзавеждане и техника не се включват.
Кой може да ползва данъчното облекчение?
Право на това облекчение имат само физически лица, които отговарят на всички законови условия едновременно.
1. Местонахождение на имота
Недвижимият имот трябва да се намира:
- на територията на Република България, или
- в друга държава – членка на Европейския съюз.
Имот, намиращ се извън ЕС, не дава право на ползване на облекчението.
2. Собственост или съсобственост
Лицето, което ползва облекчението, трябва да бъде:
- собственик, или
- съсобственик на имота.
Не е допустимо:
- ползване за имот, който е собственост на родител, дете или друго лице;
- ползване само въз основа на договор за наем или ползване.
Какви ремонти и подобрения са допустими?
Законът допуска широк кръг от строително-ремонтни дейности, стига те да са свързани с подобряване на жилището.
Примери за допустими разходи за труд:
- боядисване и шпакловка;
- полагане на плочки и настилки;
- подмяна на електро- и ВиК инсталации;
- ремонт на баня или кухня;
- монтажни дейности;
- други подобрения с траен характер.
Кой може да извърши ремонта?
Ремонтът трябва да бъде извършен от:
- фирма, или
- физическо лице,
които са установени в:
- България, или
- държава от Европейския съюз.
Имотът не трябва да се използва за бизнес
Едно от най-важните и често пропускани условия е следното:
Имотът не трябва да се използва за стопанска или бизнес дейност.
Това означава, че:
- не може да е офис;
- не може да е магазин, салон или ателие;
- не може да се използва от едноличен търговец;
- не може да е актив, чрез който се генерира доход от стопанска дейност.
Ако имотът се използва частично за бизнес, облекчението не се допуска.
Какви документи са необходими?
За да бъде признато облекчението при евентуална проверка, е задължително да разполагате с пълна и коректна документация.
1. Документ за извършен труд
Допустими документи са:
- фактура;
- разписка;
- договор за извършване на услуга.
В документа трябва ясно да е посочено:
- кой извършва ремонта;
- какъв труд е извършен;
- стойността на труда.
2. Документ за извършено плащане
Задължително трябва да има доказателство за плащането:
- банков превод;
- платежно нареждане;
- касов бон или разписка.
Само договор или фактура без доказано плащане не е достатъчен.
Какво се случва при съсобственост?
Когато един имот е собственост на повече от едно лице:
- всеки съсобственик има право да ползва данъчното облекчение;
- общият размер за всички съсобственици не може да надвишава 2000 лв.
Пример:
- двама съсобственици могат да разпределят сумата помежду си;
- но общо признатият разход остава до 2000 лв.
Свързани лица – критично условие
Физическото лице, което ползва облекчението, не трябва да бъде свързано лице с изпълнителя на ремонта.
Свързани лица са:
- роднини;
- фирми, в които участвате;
- лица с икономическа или управленска зависимост.
При наличие на свързаност, облекчението се отказва изцяло.
Просрочени публични задължения
Данъчното облекчение може да се ползва само ако лицето няма просрочени публични задължения, включително:
- данъци;
- осигурителни вноски;
- глоби и санкции.
Наличието дори на малко просрочено задължение води до отказ.
Как и кога се заявява облекчението?
Облекчението се заявява чрез:
- Годишната данъчна декларация по ЗДДФЛ.
Срок
- до 30 април на следващата година.
След този срок правото се губи и не може да бъде възстановено.
Най-чести грешки, които водят до отказ
- липса на документ за плащане;
- включване на разходи за материали;
- ремонт, извършен от свързано лице;
- използване на имота за бизнес;
- наличие на просрочени задължения;
- пропуснат срок за подаване на декларацията.
Заключение: използвайте правото си
Ако сте направили ремонт или подобрения в жилището си и отговаряте на законовите условия, държавата може да ви върне пари от вече платени данъци.
Това не е помощ, а законно право, което изисква информираност и коректна документация.
Източници и нормативна уредба
- Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) – чл. 22д
- Официален сайт на Национална агенция за приходите – раздел „Данъчни облекчения“
- Данъчно-осигурителен процесуален кодекс (ДОПК)
- Практически указания и разяснения на НАП относно годишното облагане на физически лица