Данъчно и осигурително облагане на физически лица при продажба на електроенергия от фотоволтаични системи в България
–
Въведение
С развитието на възобновяемите енергийни източници фотоволтаичните системи стават все по-популярни сред физическите лица в България. Те предлагат възможност както за спестяване на разходи, така и за реализиране на приходи чрез продажба на излишната произведена електроенергия. Но този бизнес носи със себе си и важни задължения, свързани с данъчно и осигурително облагане, както и с водене на счетоводство.
1. Правна рамка за продажба на електроенергия
Статут на физическото лице: Физическите лица, които продават електроенергия, произведена от фотоволтаични системи, се считат за търговци по смисъла на Търговския закон. Това важи дори ако лицето няма регистрация като едноличен търговец (ЕТ).
Законодателни основи:
Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)
Търговски закон
Закон за енергетиката
Закон за счетоводството
2. Данъчно облагане
Данъчна ставка: Доходите от продажба на електроенергия се облагат с 15% данък върху реализираната печалба.
Изчисляване на печалбата: Облагаемата печалба се изчислява като разлика между приходите от продажбата и признатите разходи. Признатите разходи включват:
Разходи за пренос, достъп и балансиране на електроенергията.
Вноски към фонд „Сигурност на електроенергийната система“ (5% от приходите без ДДС).
Деклариране: Годишната данъчна декларация се подава по чл. 50 от ЗДДФЛ до 30 юни на следващата година.
3. Осигурителни задължения
Самоосигуряване: Физическите лица, които продават електроенергия, трябва да се самоосигуряват върху минималния осигурителен доход, определен със Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване.
Комбинирано осигуряване: Ако лицето е осигурено и по трудов договор, то трябва да се самоосигурява за доходите от продажба на електроенергия, освен ако вече е достигнало максималния осигурителен доход.
4. Регистрация по ДДС
Праг за регистрация: Към 2024 г. прагът за задължителна регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) е 100 000 лв. годишен оборот.
Права и задължения: Регистрираните по ДДС физически лица трябва:
Да начисляват ДДС върху продажбите.
Да подават месечни декларации и справки по ЗДДС.
Да имат право на данъчен кредит за разходи, свързани с дейността.
5. Финансови стимули и субсидии
Програми за финансиране: По Националния план за възстановяване и устойчивост се предлага безвъзмездно финансиране за:
Фотоволтаични системи с мощност до 10 kWp.
Системи за съхранение на произведената енергия.
Размер на субсидиите: Финансирането достига до 70% от стойността на системата, но не повече от 15 000 лв.
6. Документално изискване и счетоводство
Водене на счетоводство: Съгласно Закона за счетоводството, физическите лица трябва да водят детайлно счетоводство за всички приходи и разходи, свързани с дейността.
Амортизация на активи: Фотоволтаичната система трябва да бъде отчетена като актив, подлежащ на амортизация, което намалява облагаемата печалба.
7. Последни промени и нововъведения
Към ноември 2024 г.: Няма съществени промени в данъчната и осигурителната рамка, но се препоръчва редовно следене на законодателството и консултации със счетоводители.
Заключение
Продажбата на електроенергия от фотоволтаични системи е не само екологично, но и финансово изгодно начинание. Въпреки това, физическите лица трябва да осъзнават своите данъчни и осигурителни задължения, както и изискванията за водене на счетоводство. Спазването на законодателството и коректното изпълнение на всички изисквания гарантират оптимизация на печалбите и избягване на евентуални санкции. За тези, които се колебаят, консултацията с професионален счетоводител е най-доброто решение.
–
Ако имате допълнителни въпроси или се нуждаете от помощ със счетоводството си, свържете се с нас. Нашият екип е готов да ви помогне!