Пълно ръководство за данъчното облекчение за млади семейства (2025)
Все повече семейства в България закупуват първото си жилище чрез ипотечен кредит. Макар това да е важна стъпка към сигурност и стабилност, разходите често са натоварващи. Малко хора обаче знаят, че държавата предоставя реална възможност за финансова подкрепа – данъчно облекчение, което позволява да си върнете част от платения годишен данък върху доходите.
В това ръководство ще намерите най-пълната, актуална и лесно разбираема информация за облекчението през 2025 г.:
- Какво означава „младо семейство“
- Всички условия за ползване
- Колко пари можете да получите обратно
- Какви документи изисква НАП
- Каква е практическата процедура
- Най-чести грешки и откази
- Примери и полезни съвети
Какво означава „младо семейство“ според закона?
В българското законодателство няма дефиниция на термина „младо семейство“.
Затова правото на облекчението се определя не от възрастта сама по себе си, а от това дали са изпълнени конкретни кумулативни условия към датата на подписване на ипотечния кредит.
За да се считате за „младо семейство“ за данъчни цели, трябва:
1. Да имате сключен граждански брак
Съжителство без брак не дава право на облекчението.
Бракът трябва да е факт към датата на подписване на договора за кредит.
2. Поне единият съпруг да е под 35 години
Определяща е датата на подписване на кредита, не текущата възраст.
- Ако единият съпруг е бил под 35 години → имате право.
- Ако и двамата са били 35+ → правото не възниква.
- Ако сега сте над 35, но при подписване сте били под → правото остава.
3. Жилището да е единствено
Ипотекираният имот трябва да бъде:
- единственото жилище на семейството;
- основно място на живеене през цялата данъчна година;
- закупен с ипотечния кредит, за който се ползва облекчението.
Ако семейството притежава втори имот или идеални части → НАП отказва облекчението.
Колко пари може да си върнете от НАП?
Облекчението позволява да приспаднете от годишната данъчна основа платените през годината лихви по ипотеката, но само върху първите 100 000 лв. от главницата.
Важно:
- Приспада се само лихвата, не главницата.
- Ако ипотеката е над 100 000 лв., се признава само частта от лихвата, отнасяща се към първите 100 000 лв.
- Данъкът върху доходите е 10%, така че НАП връща 10% от признатите лихви.
Пример:
Платени лихви за годината → 4 200 лв.
Данък върху тях → 10% = 420 лв.
Толкова можете да получите обратно.
Средните суми, които семействата получават, са между 300 и 900 лв. годишно.
Как се ползва данъчното облекчение?
Облекчението не може да се ползва чрез работодател.
Ползва се само чрез подаване на:
Годишна данъчна декларация (ГДД) по чл. 50 от ЗДДФЛ.
Срок:
До 30 април на следващата година.
Какви документи се подават към НАП?
- Годишна данъчна декларация – Приложение 10
- Удостоверение от банката, съдържащо:
- общ размер на платените лихви за годината;
- доказателство, че кредитът е ипотечен и е за покупка;
- справка за главницата (за лимита от 100 000 лв.).
- Декларация, че жилището е единствено
- Копие от договора за кредит (понякога)
- Акт за граждански брак (при поискване)
Кога нямате право на облекчението?
Облекчението не се прилага, ако:
Някой от съпрузите е ЕТ
Сте земеделски производител, облаган по реда на ЕТ
Имате неплатени публични задължения към датата на подаване
Притежавате повече от едно жилище
Кредитът не е за покупка (а за ремонт, строеж, довършителни дейности)
Бракът е сключен след подписване на ипотеката
Най-чести грешки, водещи до отказ от НАП
- Банковата справка не съдържа разбивка на лихвите за първите 100 000 лв.
- Подадена декларация след 30 април.
- Наличие на неплатени глоби, данъци, осигуровки.
- Семейството притежава втори имот.
- Облекчението е подадено и от двамата съпрузи.
- Липсва доказателство, че кредитът е за покупка, а не друго.
Практически примери (2025 г.)
Пример 1: Ипотека 160 000 лв.
Платени лихви: 4 200 лв.
Признати лихви: ~2 625 лв.
Възстановяване: 262,50 лв.
Пример 2: Ипотека 90 000 лв.
Платени лихви: 3 900 лв.
Признати лихви: 3 900 лв.
Възстановяване: 390 лв.
Пример 3: Кредит за ремонт
Няма право на облекчение.
Струва ли си да се възползвате?
Да. Определено.
Това е един от малкото механизми, чрез които държавата реално подпомага младите семейства.
Причини:
- лесна процедура
- бързо възстановяване на средства
- значими суми в рамките на годината
- акумулиран ефект при дългогодишни ипотеки
При типична ипотека облекчението може да ви донесе между 300 и 900 лв. годишно, които иначе бихте оставили в държавния бюджет.
Заключение
Ако имате ипотека за единственото си жилище и поне единият съпруг е бил под 35 години при подписване на кредита, не пропускайте възможността да си върнете част от платения данък върху доходите.
Съберете документите от банката, попълнете годишната декларация и подайте в срок. Процедурата е ясна, а ползата – реална и осезаема.
Източници (официални към 2025 г.)
- Закон за данъците върху доходите на физическите лица (чл. 22а)
- Данъчно-осигурителен процесуален кодекс (ДОПК)
- Семейният кодекс на Република България
- Указания на НАП за прилагане на облекчението за лихви
- Образец ГДД по чл. 50 – Приложение 10
- Практика на НАП относно проверки и задължения
- Банкови стандарти за удостоверения за лихви (2024–2025)