Как да си възстановите надвнесени данъци от НАП (Актуално за 2025 г.)
Пълно професионално ръководство за физически лица**
Всяка година хиляди български граждани и фирми надвнасят данъци в Националната агенция за приходите, но голяма част от тях не знаят, че имат право да си върнат тези средства. Възстановяването на надвнесен данък е законно право, което е уредено детайлно в българското данъчно законодателство и е напълно приложимо и през 2025 година.
В настоящата статия ще получите най-подробното и актуално ръководство, което ще ви помогне да разберете:
- Кога имате право на връщане на надвнесени данъци;
- Какви данъчни облекчения могат да доведат до възстановяване;
- Как точно протича процедурата пред НАП;
- Какви документи се подават;
- Кои са критичните срокове и често допускани грешки;
- Какво да очаквате от проверката на НАП през 2025 г.
1. Какво представлява надвнесеният данък?
Надвнесен данък възниква, когато сте заплатили повече данък, отколкото сте били длъжни за съответната данъчна година. Това най-често се случва при:
- ползване на данъчни облекчения, които намаляват данъчната основа;
- лични вноски за пенсионни права;
- застраховки „Живот“;
- намалена работоспособност;
- подадени служебни бележки след годишното изравняване;
- грешки при авансово удържане на данък.
През 2025 г. процедурата за възстановяване е напълно дигитализирана, като НАП извършва документална проверка, която обикновено е кратка и без усложнения.
2. Най-честите основания за възстановяване на данък (Актуално за 2025 г.)
2.1. Данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност (ТЕЛК/НЕЛК)
Ако имате решение на ТЕЛК/НЕЛК с 50% или повече намалена работоспособност, имате право да намалите данъчната си основа с 7 920 лв. (актуално за 2024 и 2025 г.).
Това облекчение води до реално възстановяване на надвнесени суми, особено ако:
- сте били на трудов договор;
- сте упражнявали дейност като самоосигуряващо се лице;
- сте имали еднократно по-висок доход.
Можете да го ползвате:
- в годината, в която е настъпила нетрудоспособността;
- в годината, за която решението е валидно, дори да е изтекло;
- в годината, за която е постановен отказ, но облекчението е било приложимо.
2.2. Доброволно осигуряване и застраховки „Живот“
През 2025 г. продължава да важи възможността да приспаднете от данъчната основа до 10%, ако сте внесли средства за:
- лични застраховки „Живот“;
- доброволно здравно осигуряване;
- допълнително доброволно пенсионно осигуряване (ДПФ).
Това е най-често използваното облекчение, тъй като повечето хора имат поне една застраховка „Живот“ или допълнителен пенсионен фонд.
2.3. Закупуване на недостигащ трудов стаж
При достигане на пенсионна възраст, но недостиг на стаж, гражданите често закупуват стаж чрез внасяне на лични осигурителни вноски.
Тези вноски могат да бъдат използвани като данъчно облекчение, което намалява облагаемия доход и дава възможност за възстановяване на надвнесен данък.
2.4. Данъчни облекчения за деца и деца с увреждания (ако се заявят годишно)
Актуално за 2025 г.: те могат да се ползват през работодателя авансово, но ако не са заявени през годината – се ползват с годишната декларация.
Това води до възстановяване на данък за:
- Облекчение за дете – до 600 лв.
- Облекчение за 2 деца – до 1 200 лв.
- Облекчение за 3 или повече деца – до 1 800 лв.
- Облекчение за дете с увреждане – до 12 000 лв.
3. Кои са най-важните условия за ползване на облекчения през 2025 г.?
3.1. Нямате подлежащи на събиране задължения
Това е едно от най-важните правила.
За да ползвате облекчение и да ви бъде възстановен данък, не трябва да имате непогасени данъчни или осигурителни задължения, дори и малки.
3.2. Подавате годишна данъчна декларация в срок
Срокът остава до 30 април 2025 г. за доходите от 2024 г., и съответно всяка следваща година — до 30 април.
Ако пропуснете срока, НАП може да:
- начисли лихви;
- откаже облекчение;
- започне административно производство.
4. Процедура за възстановяване на надвнесен данък (2025 г.)
Процедурата е ясно регламентирана и включва:
4.1. Подаване на Годишна данъчна декларация (чл. 50 от ЗДДФЛ)
Подавате декларацията:
- през сайта на НАП (с ПИК или КЕП);
- на място в офис;
- чрез пощенска пратка.
4.2. Приложения и документи
Според вида на облекчението прилагате:
- решение на ТЕЛК/НЕЛК;
- служебни бележки от работодател;
- удостоверения от застраховател;
- платежни нареждания;
- договори или други доказателства.
4.3. Проверка от НАП
НАП извършва:
- документална проверка (най-често),
- възможно е и искане за допълнителни документи.
Обичайният срок е до 30 дни, като през 2025 г. НАП редовно използва електронни уведомления.
4.4. Възстановяване на сумата
Ако всичко е изрядно, НАП превежда сумата по:
- посочена банкова сметка,
- обикновено в рамките на 30–45 дни след приключване на проверката.
Важно е сметката да е активна и на името на лицето.
5. Често допускани грешки, които водят до отказ
- непосочени или некоректни документи;
- неподадена декларация в срок;
- наличие на неплатени задължения;
- грешно попълнени приложения;
- липсваща банкова сметка;
- използване на облекчение, за което няма право.
6. Заключение
Възстановяването на надвнесен данък е реална възможност да получите обратно пари, които ви се полагат по право. Процедурата е ясна, а през 2025 г. е и максимално дигитализирана.
Ако имате съмнения какво да попълните, квалифициран счетоводител може да ви спести време, грешки и средства.
Аз съм Тани Иванова от счетоводна къща МБД и с радост ви помагам в процеса – днес и занапред.
Източници (актуални към 2025 г.)
- Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) – чл. 18, чл. 19, чл. 20, чл. 22, чл. 23, чл. 50
- Кодекс за социално осигуряване (КСО) – разпоредби относно осигурителните вноски и закупуване на стаж
- Национална агенция за приходите (НАП) – указания за данъчни облекчения и възстановяване на данък (актуални към 2024–2025 г.)
- Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) – относно възстановяване на данъци за фирми (за обща справка)